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基于不同的項(xiàng)目階段，項(xiàng)目謀劃的重點(diǎn)任務(wù)與成果形式表現(xiàn)各不相同，主要有以下幾個(gè)方面。

一、項(xiàng)目篩選階段

項(xiàng)目篩選階段的主要任務(wù)是進(jìn)行項(xiàng)目篩選，根據(jù)地方政府的委托要求，研究提出未來(lái)一段時(shí)期的重大項(xiàng)目清單、重點(diǎn)招引企業(yè)清單、產(chǎn)業(yè)鏈圖、產(chǎn)業(yè)布局圖等。

——重大項(xiàng)目清單。包括項(xiàng)目名稱、建設(shè)時(shí)序、建設(shè)內(nèi)容、投資規(guī)模、要素需求（用地、用海、用水、用能、排放等）、前期工作階段、審批備案、投資主體、責(zé)任部門(mén)以及備注等內(nèi)容。其中，主要建設(shè)內(nèi)容是指項(xiàng)目建設(shè)的主要產(chǎn)品或服務(wù)、規(guī)模，前期工作階段是指項(xiàng)目處于篩選、項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究哪個(gè)階段，是否完成相應(yīng)階段研究任務(wù)；項(xiàng)目是否通過(guò)政府相關(guān)部門(mén)審批或備案，是否通過(guò)項(xiàng)目選址以及用海、用能、安全評(píng)價(jià)等預(yù)審。

——重點(diǎn)招引企業(yè)清單。包括產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)、產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域、企業(yè)名稱、總部所在地、法人代表、聯(lián)系方式、核心業(yè)務(wù)以及備注等內(nèi)容。產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)一般由上游、中游和下游組成，具體包括以下細(xì)分環(huán)節(jié)：原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、加工環(huán)節(jié)、銷(xiāo)售與營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)、物流與配送環(huán)節(jié)、售后服務(wù)環(huán)節(jié)、回收與再利用環(huán)節(jié)、研發(fā)與創(chuàng)新環(huán)節(jié)。不同行業(yè)和不同產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)鏈可能會(huì)有所不同，也可能會(huì)有其他環(huán)節(jié)，但以上八個(gè)環(huán)節(jié)是產(chǎn)業(yè)鏈的主要組成部分。產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域按生產(chǎn)活動(dòng)的性質(zhì)及其產(chǎn)品屬性對(duì)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行分類。其中，按生產(chǎn)活動(dòng)性質(zhì)，把產(chǎn)業(yè)部門(mén)分為物質(zhì)資料生產(chǎn)部門(mén)和非物質(zhì)資料生產(chǎn)部門(mén)兩大領(lǐng)域，前者指從事物質(zhì)資料生產(chǎn)并創(chuàng)造物質(zhì)產(chǎn)品的部門(mén)，包括農(nóng)業(yè)、工業(yè)、建筑業(yè)、運(yùn)輸郵電業(yè)、商業(yè)等；后者指不從事物質(zhì)資料生產(chǎn)而只提供非物質(zhì)性服務(wù)的部門(mén)，包括科學(xué)、文化、教育、衛(wèi)生、金融、保險(xiǎn)、咨詢等部門(mén)。與此同時(shí)，按照GB/T 4754-2017《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》要求，行業(yè)分類共有20個(gè)門(mén)類、97個(gè)大類、473個(gè)中類、1380個(gè)小類。其中，第一產(chǎn)業(yè)是指農(nóng)、林、牧、漁業(yè)。第二產(chǎn)業(yè)是指采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，建筑業(yè)。第三產(chǎn)業(yè)包括：交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)，信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)，批發(fā)和零售業(yè)，住宿和餐飲業(yè)，金融業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘查業(yè)，水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)，居民服務(wù)和其他服務(wù)業(yè)，教育，衛(wèi)生、社會(huì)保障和社會(huì)福利業(yè)，文化、體育和娛樂(lè)業(yè)，公共管理和社會(huì)組織，國(guó)際組織。核心業(yè)務(wù)指一個(gè)多元化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)中具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)并能夠帶來(lái)主要利潤(rùn)收入的業(yè)務(wù)。

——主要政策清單。相關(guān)方通過(guò)全面梳理某領(lǐng)域政策,調(diào)度匯總相關(guān)政策,形成政策清單，政策清單作為推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展的工具箱，即為政府、企業(yè)等對(duì)相關(guān)領(lǐng)域政策體系的整體了解把握提供了依據(jù)，也為相關(guān)方就下一步發(fā)展方向、重大項(xiàng)目謀劃等工作提供了支撐，其包括政策名稱、領(lǐng)域、時(shí)間、發(fā)文主體和政策內(nèi)容等。

——產(chǎn)業(yè)鏈圖。產(chǎn)業(yè)鏈?zhǔn)钦猩桃Y的關(guān)鍵，而做好產(chǎn)業(yè)鏈圖是重要前提。通過(guò)繪制產(chǎn)業(yè)鏈圖譜，可視化展現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈上中下游及細(xì)分環(huán)節(jié)。為政府等相關(guān)方了解產(chǎn)業(yè)全鏈條情況、有效識(shí)別產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的技術(shù)壁壘和發(fā)展障礙、開(kāi)展產(chǎn)業(yè)鏈招商引資、輔助進(jìn)行產(chǎn)業(yè)政策制定決策提供有力支撐。參見(jiàn)圖1全球氫能產(chǎn)業(yè)鏈全景圖譜。

圖1  全球氫能產(chǎn)業(yè)鏈全景圖譜

——產(chǎn)業(yè)布局圖。指一國(guó)或一地區(qū)的產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)力在一定范圍內(nèi)的空間分布和組合結(jié)構(gòu)，其可清晰直觀地反映某產(chǎn)業(yè)在區(qū)域中的發(fā)展布局現(xiàn)狀和未來(lái)發(fā)展導(dǎo)向，為政府項(xiàng)目謀劃、招商引資以及企業(yè)尋找技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、人才服務(wù)和產(chǎn)業(yè)鏈合作提供指引。參見(jiàn)圖2中國(guó)氫能產(chǎn)業(yè)分布及競(jìng)爭(zhēng)格局。

圖2  中國(guó)氫能產(chǎn)業(yè)分布及競(jìng)爭(zhēng)格局

——產(chǎn)業(yè)分工協(xié)作圖。通過(guò)分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體、群體在產(chǎn)業(yè)、行業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程流中所承擔(dān)的任務(wù)或扮演的角色，進(jìn)而掌握產(chǎn)業(yè)鏈重點(diǎn)企業(yè)上下游關(guān)系以及缺失、薄弱等環(huán)節(jié)，為政府精準(zhǔn)定位產(chǎn)業(yè)短板及產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展所需的建、延、展、強(qiáng)、補(bǔ)環(huán)節(jié)，研究編制產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品鏈招商引資目錄，精準(zhǔn)鎖定招商目標(biāo)提供堅(jiān)強(qiáng)支撐。

圖3 某市新能源產(chǎn)業(yè)分工協(xié)作圖

二、項(xiàng)目立項(xiàng)階段

項(xiàng)目立項(xiàng)階段的主要任務(wù)是開(kāi)展預(yù)可行性研究，編寫(xiě)項(xiàng)目建議書(shū)或預(yù)可行性研究報(bào)告、商業(yè)計(jì)劃書(shū)、項(xiàng)目策劃書(shū)等。

——項(xiàng)目建議書(shū)（預(yù)可行性研究報(bào)告）。項(xiàng)目建議書(shū)主要包括政策規(guī)劃、市場(chǎng)需求、建設(shè)條件、建設(shè)內(nèi)容、投資匡算、項(xiàng)目效益等內(nèi)容，分析政策規(guī)劃導(dǎo)向，深入調(diào)研市場(chǎng)需求，預(yù)測(cè)產(chǎn)品或服務(wù)市場(chǎng)，重點(diǎn)論證項(xiàng)目建設(shè)的必要性，分析功能定位、建設(shè)內(nèi)容、生產(chǎn)工藝、技術(shù)設(shè)備、原材料供應(yīng)，估算投資規(guī)模、投資方式、資金來(lái)源，初步測(cè)算社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，為后續(xù)開(kāi)展可行性研究提供基礎(chǔ)。

——商業(yè)計(jì)劃書(shū)。商業(yè)計(jì)劃書(shū)的質(zhì)量對(duì)項(xiàng)目融資至關(guān)重要，要求內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)豐富、體系完整、表現(xiàn)精致，以吸引潛在的投資商，使其充分理解項(xiàng)目商業(yè)運(yùn)作計(jì)劃，幫助其理性決策。商業(yè)計(jì)劃書(shū)有相對(duì)固定的格式，它幾乎包括反映投資商所有感興趣的內(nèi)容，從企業(yè)成長(zhǎng)經(jīng)歷、產(chǎn)品服務(wù)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、管理團(tuán)隊(duì)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、組織人事、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)到融資方案。

——項(xiàng)目策劃書(shū)。項(xiàng)目策劃一般包括策劃背景、項(xiàng)目方案、進(jìn)度安排、項(xiàng)目組織和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案五大部分，逐項(xiàng)闡述策劃范圍、策劃目的、政策依據(jù)、項(xiàng)目目標(biāo)、人員組織、結(jié)構(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)推廣、財(cái)務(wù)安排、主要風(fēng)險(xiǎn)及防控措施等。

三、項(xiàng)目決策階段

項(xiàng)目決策階段的主要任務(wù)是開(kāi)展項(xiàng)目可行性研究，按相關(guān)規(guī)定要求，選擇開(kāi)展環(huán)境影響評(píng)價(jià)、節(jié)能評(píng)價(jià)等專項(xiàng)評(píng)價(jià)，編制可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響報(bào)告、節(jié)能評(píng)價(jià)報(bào)告。在此基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告或資金申請(qǐng)報(bào)告。

——可行性研究報(bào)告。國(guó)家發(fā)展改革委新版可行性研究報(bào)告編制大綱，進(jìn)一步規(guī)范了可行性研究編制要求。可研大綱立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，堅(jiān)持以著力推動(dòng)投資高質(zhì)量發(fā)展為主線，按照政府投資項(xiàng)目和企業(yè)投資項(xiàng)目分類管理的總體思路，圍繞項(xiàng)目建設(shè)必要性、方案可行性及風(fēng)險(xiǎn)可控性等三大目標(biāo)，更加注重發(fā)揮重大戰(zhàn)略、重大規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策的引領(lǐng)作用，更加注重從項(xiàng)目全生命周期出發(fā)統(tǒng)籌擬定項(xiàng)目投融資和建設(shè)實(shí)施方案，更加注重經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等新評(píng)價(jià)理念的應(yīng)用，更加注重可行性研究重點(diǎn)內(nèi)容的前后邏輯和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，將擴(kuò)大內(nèi)需、碳達(dá)峰碳中和、自主創(chuàng)新，以及投資建設(shè)數(shù)字化等新要求有機(jī)融入可行性研究制度規(guī)范，體現(xiàn)了時(shí)代發(fā)展的新要求。基本內(nèi)容包括：項(xiàng)目背景與必要性分析、項(xiàng)目需求分析與產(chǎn)出方案、項(xiàng)目選址與要素分析、項(xiàng)目技術(shù)方案、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方案、項(xiàng)目投融資與財(cái)務(wù)方案、項(xiàng)目影響效果分析、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控方案、研究結(jié)論建議、附圖附表附件。

——項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告。對(duì)于政府核準(zhǔn)目錄范圍內(nèi)的企業(yè)投資建設(shè)項(xiàng)目，須按照規(guī)定向核準(zhǔn)機(jī)關(guān)提交項(xiàng)目申請(qǐng)書(shū)。項(xiàng)目申請(qǐng)書(shū)主要基于可行性研究的成果，重點(diǎn)分析企業(yè)投資項(xiàng)目在符合發(fā)展建設(shè)規(guī)劃、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和產(chǎn)業(yè)政策的前提下，可能產(chǎn)生的資源利用、公共利益等外部影響，旨在獲得項(xiàng)目核準(zhǔn)許可。根據(jù)《企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案管理辦法》（2017，國(guó)家發(fā)改委令第2號(hào)），項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告的基本內(nèi)容包括：項(xiàng)目單位情況；擬建項(xiàng)目情況，包括項(xiàng)目名稱、建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容等；項(xiàng)目資源利用情況分析以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響分析；項(xiàng)目對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的影響分析。并附用地（用海）預(yù)審意見(jiàn)，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定需要辦理的其他相關(guān)文件。

——資金申請(qǐng)報(bào)告。對(duì)于企業(yè)或項(xiàng)目單位申請(qǐng)使用各類中央預(yù)算專項(xiàng)資金的政府投資補(bǔ)助、貸款貼息的投資建設(shè)項(xiàng)目，需要編制資金申請(qǐng)報(bào)告。資金申請(qǐng)報(bào)告因不同專項(xiàng)要求而異，但總體框架基本相同。資金申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：項(xiàng)目單位的基本情況；項(xiàng)目的基本情況，包括在線平臺(tái)生成的項(xiàng)目代碼、建設(shè)內(nèi)容、總投資及資金來(lái)源、建設(shè)條件落實(shí)情況等；項(xiàng)目列入三年滾動(dòng)投資計(jì)劃，并通過(guò)在線平臺(tái)完成審批（核準(zhǔn)、備案）情況；申請(qǐng)投資補(bǔ)助或者貼息資金的主要理由和政策依據(jù)；工作方案或管理辦法要求提供的其他內(nèi)容。

——環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告。根據(jù)《環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》和《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)管理?xiàng)l例》，按環(huán)境評(píng)價(jià)對(duì)象，可分為規(guī)劃環(huán)評(píng)和項(xiàng)目環(huán)評(píng)；項(xiàng)目的環(huán)境影響報(bào)告又分為環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告書(shū)、報(bào)告表和登記表。按環(huán)境要素，分為大氣、地表水、地下水、土壤、聲、固體廢物和生態(tài)環(huán)境影響評(píng)價(jià)等。其中，環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告書(shū)主要內(nèi)容包括：建設(shè)項(xiàng)目概況；建設(shè)項(xiàng)目周?chē)h(huán)境現(xiàn)狀；建設(shè)項(xiàng)目對(duì)環(huán)境可能造成影響的分析、預(yù)測(cè)和評(píng)估；建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)措施及其技術(shù)、經(jīng)濟(jì)論證；建設(shè)項(xiàng)目對(duì)環(huán)境影響的經(jīng)濟(jì)損益分析；對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施環(huán)境監(jiān)測(cè)的建議；環(huán)境影響評(píng)價(jià)的結(jié)論。

——節(jié)能評(píng)價(jià)報(bào)告。建設(shè)單位應(yīng)編制固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能報(bào)告。主要內(nèi)容包括：分析評(píng)價(jià)依據(jù)；項(xiàng)目建設(shè)方案的節(jié)能分析和比選，包括總平面布置、生產(chǎn)工藝、用能工藝、用能設(shè)備和能源計(jì)量器具等方面；選取節(jié)能效果好、技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行的節(jié)能技術(shù)和管理措施；項(xiàng)目能源消費(fèi)量、能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)、能源效率等方面的分析；對(duì)所在地完成能源消耗總量和強(qiáng)度目標(biāo)、煤炭消費(fèi)減量替代目標(biāo)的影響等方面的分析評(píng)價(jià)。

四、項(xiàng)目融資階段

（一）企業(yè)并購(gòu)

企業(yè)并購(gòu)主要包括編寫(xiě)企業(yè)并購(gòu)方案、盡職調(diào)查報(bào)告和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

——企業(yè)并購(gòu)方案。企業(yè)并購(gòu)方案沒(méi)有統(tǒng)一的格式要求，一般應(yīng)包括并購(gòu)背景、戰(zhàn)略意圖、標(biāo)的概況、盡職調(diào)查、資產(chǎn)評(píng)估、整體方案、操作計(jì)劃、并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，具體包括法律、財(cái)務(wù)、勞動(dòng)等方面的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施等內(nèi)容。對(duì)于涉及上市公司的，收購(gòu)人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)公司應(yīng)按照證監(jiān)會(huì)《上市公司收購(gòu)管理辦法》的要求，研究提出收購(gòu)財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告，包括收購(gòu)目的、股權(quán)結(jié)構(gòu)、主要業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和誠(chéng)信情況、收購(gòu)資金來(lái)源及其合法性、收購(gòu)后續(xù)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃、是否存在關(guān)聯(lián)交易等。

——盡職調(diào)查報(bào)告。又稱為審慎性調(diào)查，盡職調(diào)查主要有業(yè)務(wù)盡職調(diào)查、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查和法律盡職調(diào)查。其中，需涵蓋公司簡(jiǎn)介、公司組織結(jié)構(gòu)、原材料供應(yīng)、業(yè)務(wù)和產(chǎn)品、銷(xiāo)售情況、研究與開(kāi)發(fā)、公司主要固定資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)設(shè)施、公司財(cái)務(wù)、主要債權(quán)和債務(wù)、投資項(xiàng)目、行業(yè)背景資料等內(nèi)容。

——資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告是由資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文、資產(chǎn)評(píng)估說(shuō)明、資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表和相關(guān)附件構(gòu)成。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文包括：委托方與資產(chǎn)占有方、評(píng)估目的、評(píng)估范圍與對(duì)象、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估原則、評(píng)估方法、評(píng)估結(jié)論、報(bào)告提出日期、評(píng)估結(jié)論、評(píng)估報(bào)告評(píng)估基準(zhǔn)日期后事項(xiàng)說(shuō)明、特別事項(xiàng)說(shuō)明、評(píng)估報(bào)告法律效力和評(píng)估依據(jù)等；資產(chǎn)評(píng)估說(shuō)明包括：關(guān)于評(píng)估說(shuō)明使用范圍的聲明、關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)明、資產(chǎn)清查核實(shí)情況說(shuō)明、評(píng)估依據(jù)的說(shuō)明、各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債的評(píng)估技術(shù)說(shuō)明、整體資產(chǎn)評(píng)估收益現(xiàn)值法評(píng)估驗(yàn)證說(shuō)明、評(píng)估結(jié)論及其分析等。

（二）專項(xiàng)債券

申報(bào)專項(xiàng)債券需要編寫(xiě)專項(xiàng)債實(shí)施方案、項(xiàng)目收益與融資平衡方案、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)書(shū)、法律意見(jiàn)書(shū)和事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告。

——專項(xiàng)債實(shí)施方案。根據(jù)《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》（財(cái)庫(kù)〔2015〕83號(hào)），專項(xiàng)債券是省、自治區(qū)、直轄市政府為有一定收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)以公益性項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入還本付息的政府債券。專項(xiàng)債券可分為普通專項(xiàng)債券與項(xiàng)目收益專項(xiàng)債券。專項(xiàng)債實(shí)施方案主要包括：項(xiàng)目基本情況；項(xiàng)目投資估算及資金籌措方案；項(xiàng)目預(yù)期收益、成本、融資平衡及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況；項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制措施。債券發(fā)行方案，包括發(fā)行依據(jù)、發(fā)行計(jì)劃、發(fā)行場(chǎng)所、品種和數(shù)量、時(shí)間安排、上市安排、兌付安排、發(fā)行費(fèi)用、招投標(biāo)、分銷(xiāo)、發(fā)行款繳納；信息披露計(jì)劃等內(nèi)容。

——項(xiàng)目收益與融資平衡方案。項(xiàng)目收益與融資平衡方案主要包括基本情況、債券情況、項(xiàng)目概況、項(xiàng)目投資估算及資金籌措方案；項(xiàng)目預(yù)期收益、成本及融資平衡情況；項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制；項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估情況；項(xiàng)目實(shí)施單位介紹；部門(mén)分工及責(zé)任等。

——財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)書(shū)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)書(shū)是對(duì)項(xiàng)目收益與融資自求平衡實(shí)施方案或募集資金支出安排及預(yù)期償債資金來(lái)源平衡實(shí)施方案進(jìn)行綜合評(píng)估的報(bào)告。主要內(nèi)容包括：實(shí)施單位簡(jiǎn)介、項(xiàng)目概況、評(píng)估要素、風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估結(jié)論、免責(zé)聲明、附件（投資估算表、現(xiàn)金流量表、預(yù)期收益表、投資計(jì)劃表）等。

——法律意見(jiàn)書(shū)。在出具專項(xiàng)債券項(xiàng)目法律意見(jiàn)書(shū)時(shí)，應(yīng)包含但不限于以下內(nèi)容：項(xiàng)目基本情況、項(xiàng)目融資來(lái)源、預(yù)期償債資金來(lái)源、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)文件、法律風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估、結(jié)論意見(jiàn)等。

——事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告。主要內(nèi)容包括：評(píng)估對(duì)象（項(xiàng)目基本情況、項(xiàng)目背景、主要內(nèi)容、項(xiàng)目進(jìn)展）、評(píng)估方式和方法（評(píng)估程序、論證思路與方法、評(píng)估方式）、評(píng)估內(nèi)容與結(jié)論（立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績(jī)效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性、總體結(jié)論）、評(píng)估相關(guān)建議等。

（三）EOD實(shí)施方案

按照生態(tài)環(huán)保部、國(guó)家發(fā)展改革委和國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行《關(guān)于推薦第二批生態(tài)環(huán)境導(dǎo)向的開(kāi)發(fā)模式試點(diǎn)項(xiàng)目的通知》（環(huán)辦科財(cái)函〔2021〕468號(hào)）要求，EOD實(shí)施方案包括：區(qū)域基本概況、環(huán)境現(xiàn)狀與主要問(wèn)題、環(huán)境治理工作基礎(chǔ)、工作目標(biāo)與預(yù)期產(chǎn)出、內(nèi)容與依托項(xiàng)目、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、投資估算與資金籌措、項(xiàng)目預(yù)期收益及資金平衡方案、與傳統(tǒng)實(shí)施方式的差異性分析（在投融資機(jī)制、環(huán)境治理成效、推進(jìn)路徑和組織管理方式等方面的差異性）、制度創(chuàng)新（在政策機(jī)制創(chuàng)新、EOD模式推進(jìn)領(lǐng)域與路徑、長(zhǎng)效機(jī)制建立等方面）以及組織實(shí)施方案等。方案要突出環(huán)境治理與產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)性，以系統(tǒng)解決區(qū)域突出生態(tài)保護(hù)修復(fù)和環(huán)境治理問(wèn)題為基礎(chǔ)，關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)可反哺生態(tài)環(huán)境治理項(xiàng)目，生態(tài)環(huán)境治理與關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)相互關(guān)聯(lián)、有效融合、一體化實(shí)施，兼具生態(tài)效益、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益，實(shí)現(xiàn)與區(qū)域環(huán)境治理項(xiàng)目的融合發(fā)展，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收益平衡。

（四）PPP實(shí)施方案

按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)政府和社會(huì)資本合作模式操作指南(試行)的通知》（財(cái)金〔2014〕113號(hào)）中規(guī)定，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)組織編制項(xiàng)目實(shí)施方案，財(cái)政部門(mén)（政府和社會(huì)資本合作中心）應(yīng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施方案進(jìn)行物有所值和財(cái)政承受能力驗(yàn)證，通過(guò)驗(yàn)證的，由項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)報(bào)政府審核。因此，PPP實(shí)施方案研究主要包括項(xiàng)目實(shí)施方案、物有所值評(píng)價(jià)和財(cái)政承受能力論證。

——項(xiàng)目實(shí)施方案。主要包括項(xiàng)目概況，明確項(xiàng)目提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)內(nèi)容、項(xiàng)目采用政府和社會(huì)資本合作模式運(yùn)作的必要性和可行性，以及項(xiàng)目運(yùn)作的目標(biāo)和意義；風(fēng)險(xiǎn)分配基本框架，按照風(fēng)險(xiǎn)分配優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等和風(fēng)險(xiǎn)可控等原則，綜合考慮政府風(fēng)險(xiǎn)管理能力、項(xiàng)目回報(bào)機(jī)制和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力等要素，在政府和社會(huì)資本間合理分配項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目運(yùn)作方式，主要包括委托運(yùn)營(yíng)、管理合同、建設(shè)-運(yùn)營(yíng)-移交、建設(shè)-擁有-運(yùn)營(yíng)、轉(zhuǎn)讓-運(yùn)營(yíng)-移交和改建-運(yùn)營(yíng)-移交等，具體運(yùn)作方式的選擇主要由收費(fèi)定價(jià)機(jī)制、項(xiàng)目投資收益水平、風(fēng)險(xiǎn)分配基本框架、融資需求、改擴(kuò)建需求和期滿處置等因素決定；交易結(jié)構(gòu)，包括項(xiàng)目投融資結(jié)構(gòu)、回報(bào)機(jī)制和相關(guān)配套安排；合同體系，主要包括項(xiàng)目合同、股東合同、融資合同、工程承包合同、運(yùn)營(yíng)服務(wù)合同、原料供應(yīng)合同、產(chǎn)品采購(gòu)合同和保險(xiǎn)合同等，明確權(quán)利義務(wù)、交易條件、履約保障和調(diào)整銜接等邊界；監(jiān)管架構(gòu)，主要包括授權(quán)關(guān)系和監(jiān)管方式。授權(quán)關(guān)系主要是政府對(duì)項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)的授權(quán)，以及政府直接或通過(guò)項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)資本的授權(quán)；監(jiān)管方式主要包括履約管理、行政監(jiān)管和公眾監(jiān)督等；采購(gòu)方式選擇，根據(jù)項(xiàng)目采購(gòu)需求特點(diǎn)，選擇公開(kāi)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性磋商或單一來(lái)源采購(gòu)等適當(dāng)采購(gòu)方式。

——物有所值（VFM）評(píng)價(jià)。物有所值評(píng)價(jià)作為評(píng)判某項(xiàng)目能否采用PPP模式的重要依據(jù)，是PPP項(xiàng)目識(shí)別階段中核心工作之一。其主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目基礎(chǔ)信息、物有所值評(píng)價(jià)思路與流程、物有所值定性評(píng)價(jià)、物有所值定量評(píng)價(jià)、物有所值評(píng)價(jià)結(jié)論等。

——財(cái)政承受能力論證。財(cái)政承受能力論證是指識(shí)別、測(cè)算PPP項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)政支出責(zé)任，科學(xué)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施對(duì)當(dāng)前及今后年度財(cái)政支出的影響，為PPP項(xiàng)目財(cái)政管理提供依據(jù)。項(xiàng)目基礎(chǔ)信息、責(zé)任識(shí)別（股權(quán)投資支出責(zé)任、運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)支出責(zé)任、配套投入支出責(zé)任）、財(cái)政承受能力論證（財(cái)政支出責(zé)任識(shí)別及測(cè)算、財(cái)政承受能力評(píng)估、地方政府債務(wù)影響評(píng)估、行業(yè)和領(lǐng)域均衡性影響評(píng)估）。財(cái)政承受能力論證工作流程如下圖所示。

圖4 財(cái)政承受能力論證工作流程圖

（五）REITs實(shí)施方案

根據(jù)《關(guān)于推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金（REITs）試點(diǎn)相關(guān)工作的通知》（證監(jiān)發(fā)〔2020〕40號(hào)）、《公開(kāi)募集基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金指引（試行）》（證監(jiān)會(huì)公告〔2020〕54號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于進(jìn)一步做好基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金（REITs）試點(diǎn)工作的通知》（發(fā)改投資〔2021〕958號(hào)）要求，REITs實(shí)施方案主要包括項(xiàng)目概況，明確底層資產(chǎn)基本情況、項(xiàng)目參與方情況；產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及交易步驟，主要包括設(shè)立基礎(chǔ)設(shè)施公募REITs、基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃、基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理安排、現(xiàn)金流分配的說(shuō)明等；產(chǎn)品要素，主要包括基金類型、基金運(yùn)作方式、募集規(guī)模、基金期限、投資人安排、收益分配方式、上市場(chǎng)所、投資目標(biāo)、募集資金用途等；相關(guān)授權(quán)，即授權(quán)相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理層，在符合法律法規(guī)及監(jiān)管政策要求的前提下，根據(jù)特定需要以及其它市場(chǎng)條件全權(quán)辦理申報(bào)注冊(cè)發(fā)行相關(guān)事宜；相關(guān)工作進(jìn)展及后續(xù)安排等。

附件：

《生態(tài)環(huán)境導(dǎo)向的開(kāi)發(fā)（EOD）模式試點(diǎn)實(shí)施方案》編制大綱

附件：

《生態(tài)環(huán)境導(dǎo)向的開(kāi)發(fā)（EOD）

模式試點(diǎn)實(shí)施方案》編制大綱

一、試點(diǎn)區(qū)域基本概況

（一）試點(diǎn)區(qū)域范圍與區(qū)位

（二）經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展概況

二、試點(diǎn)基礎(chǔ)

（一）環(huán)境現(xiàn)狀與主要問(wèn)題

（二）環(huán)境治理工作基礎(chǔ)

三、試點(diǎn)工作目標(biāo)與預(yù)期產(chǎn)出

（一）指導(dǎo)思想

（二）基本原則

（三）試點(diǎn)工作目標(biāo)

（四）試點(diǎn)預(yù)期產(chǎn)出

四、試點(diǎn)內(nèi)容與依托項(xiàng)目

（一）生態(tài)環(huán)境保護(hù)與產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展思路

（二）試點(diǎn)內(nèi)容

（三）依托項(xiàng)目名稱與建設(shè)內(nèi)容

（四）項(xiàng)目組織實(shí)施方式（生態(tài)環(huán)境治理與關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)須實(shí)現(xiàn)一體化實(shí)施）

五、試點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃

（一）實(shí)施年限

（二）依托項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展

（三）年度計(jì)劃

六、投資估算與資金籌措

（一）投資估算（包括編制依據(jù)與投資估算等）

（二）資金籌措

七、項(xiàng)目預(yù)期收益、支出及資金平衡方案

（一）財(cái)務(wù)測(cè)算邊界條件

（二）預(yù)期收益、支出測(cè)算

（三）財(cái)務(wù)測(cè)算與效益分析

八、與傳統(tǒng)實(shí)施方式的差異性分析

在生態(tài)環(huán)境治理投融資機(jī)制、環(huán)境治理成效、推進(jìn)路徑和組織管理方式等方面的差異性。

九、試點(diǎn)產(chǎn)出

試點(diǎn)工作在政策機(jī)制創(chuàng)新、EOD模式推進(jìn)領(lǐng)域與路徑、長(zhǎng)效機(jī)制建立等方面的產(chǎn)出。

十、試點(diǎn)組織實(shí)施

作者：中國(guó)國(guó)際工程咨詢有限公司

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